Impôts et taxes en entreprise : l’essentiel à connaître

Les principaux impôts et taxes que vous pouvez rencontrer en tant que dirigeant d’entreprise.

1. L’impôt sur les bénéfices : IS ou IR ?

C’est le principal impôt sur les revenus de l’entreprise. Son régime dépend de votre forme juridique.

➤ Impôt sur les sociétés (IS)

Il concerne la plupart des sociétés (SARL, SAS, SA, etc.).

Taux normal en 2025 : 25 %

Taux réduit (15 %) pour les PME sur les 42 500 premiers euros de bénéfices (si CA < 10 M€)

➤ Impôt sur le revenu (IR)

Applicable par défaut aux entreprises individuelles, micro-entreprises, EURL avec associé unique personne physique…

Les bénéfices sont intégrés à vos revenus personnels et imposés selon le barème progressif.

Pas de distinction entre revenu professionnel et revenu personnel.

💡 Certaines sociétés à l’IS peuvent opter temporairement pour l’IR sous conditions (option pour 5 ans).

2. La TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée)

La TVA est un impôt indirect sur la consommation, que vous collectez pour le compte de l’État.

Taux normal : 20 %

Taux réduit : 10 % ou 5,5 % selon l’activité

Franchise en base possible pour les petites entreprises (pas de TVA facturée ni récupérable)

💡 Dès que vous dépassez les seuils de chiffre d'affaires (ex. : 36 800 € pour les prestations de services), vous êtes redevable de la TVA.

3. Les taxes locales : CFE et CVAE

➤ Cotisation Foncière des Entreprises (CFE)

Elle est due par toutes les entreprises et indépendants exerçant une activité professionnelle non salariée, à partir de la 2ᵉ année d’activité.

Calculée à partir de la valeur locative des locaux utilisés (ou d’une base minimale si pas de locaux).

Exonérations possibles en début d’activité ou selon le secteur.

➤ Cotisation sur la Valeur Ajoutée des Entreprises (CVAE)

⚠️ Supprimée progressivement : la CVAE a été totalement supprimée à partir de 2024, dans le cadre des mesures de soutien à la compétitivité.

4. Les autres taxes possibles

Selon votre secteur ou vos activités, d’autres taxes peuvent s’appliquer :

Taxe sur les salaires : si vous n’êtes pas assujetti à la TVA sur 90 % de votre chiffre d’affaires.

Taxe d’apprentissage : pour les entreprises de plus de 250 salariés ou celles soumises à l’IS.

Taxe sur les véhicules de société (TVS) : supprimée depuis 2022, remplacée par deux nouvelles taxes intégrées au barème CO₂ lors de l'immatriculation.

Contribution à la formation professionnelle : versée à l’URSSAF ou à l’OPCO selon la taille de l’entreprise.

Contribution à l’effort de construction (1 % logement) : pour les entreprises de plus de 50 salariés.

5. Comment bien gérer sa fiscalité d’entreprise ?

Voici quelques bonnes pratiques pour gérer au mieux vos obligations fiscales :

Tenez votre comptabilité à jour (ou confiez-la à un expert-comptable)

Anticipez les échéances fiscales (IS, TVA, CFE…)

Utilisez un logiciel de facturation conforme à la législation

Restez informé des évolutions fiscales

Pensez à l’optimisation fiscale légale (statut du dirigeant, rémunération/dividendes, amortissements, etc.)

Conclusion

La fiscalité d’une entreprise peut sembler complexe, mais bien s’informer permet d’éviter les erreurs coûteuses. En tant que dirigeant, vous devez connaître les impôts et taxes applicables à votre structure, afin de respecter vos obligations et d’optimiser votre situation financière.

N’hésitez pas à vous faire accompagner par un professionnel (expert-comptable, avocat fiscaliste) pour sécuriser votre gestion et vous concentrer sur le développement de votre activité.